¿Cómo enfrentar el incremento del salario mínimo sin que las empresas pierdan rentabilidad?

A partir del 1 de enero de 2026*, el salario mínimo en Guatemala será ajustado según los siguientes porcentajes y montos (incluye bonificación incentivo de Q250):

Sector	Porcentaje de aumento	Todos los departamentos del país, excepto el depto. de Guatemala* Circunscripción económica 2*	Departamento de Guatemala Circunscripción 1*
No agrícola	+7.50 %	Q4,066.90	Q4,252.28
Agrícola	+5.50 %	Q3,875.89	Q4,041.20
Exportación y maquila	+4.00 %	Q3,471.10	Q3,659.73

Nuestras recomendaciones:

Para proteger la rentabilidad y la sostenibilidad financiera ante este incremento salarial, es importante que las empresas y organizaciones en general, adopten las siguientes estrategias:

Revisar precios y propuestas de valor

(a)    Considerando el impacto en sus costos y gastos, evaluar posibles ajustes de precios, garantizando que el cliente perciba una mejora en la calidad o servicio.

(b)    Estrategias de diferenciación mediante innovación en productos o servicios.

Procurar el incremento de la productividad por colaborador

(a)    Revisar y optimizar sus procesos mediante automatización y uso de tecnología, procurando reducción de tiempos improductivos.

(b)    Plan de formación para mejorar las habilidades técnicas y de eficiencia del talento humano.

(c)     Automatizar procesos de logística, financieros o de atención al cliente para ahorrar tiempo y recursos.

Planificación financiera

(a)    Implementar presupuesto con revisiones periódicas, con énfasis en ingresos, compras de insumos, salarios, energía y servicios.

(b)    Simular escenarios de ventas, márgenes y flujos para asegurar liquidez y rentabilidad.

(c)     Revisiones periodicas mediante auditorías.

(d)    Negociar mejores condiciones con proveedores o explorar alternativas más competitivas, incluyendo tasas de interés.

(e)    Estudiar la externalización de funciones no relevantes para reducir costos fijos.

Reforzar enfoque en innovación

(a)    Desarrollar nuevos productos/servicios que generen márgenes superiores.

(b)    Explorar nuevos mercados o canales (comercio electrónico por ejemplo) para diversificar ingresos.

Comunicarse de manera responsable con colaboradores

(a)    Explicar a los colaboradores el impacto del incremento salarial, promoviendo una cultura de compromiso y mejora continua.

(b)    Ofrecer indicadores que motiven a los empleados a contribuir a la eficiencia.

Desafíos:

(a)    Aumentar la productividad para que el aumento salarial aparte de mejorar el poder adquisitivo de los colaboradores no erosione la competitividad empresarial.

Implicaciones fiscales del incremento al salario mínimo:

Impuesto sobre la Renta

(a)    Hemos estimado que para efectos del Impuesto sobre la Renta, los colaboradores de la Circunscripción Económica I (Departamento de Guatemala) que devenguen el salario mínimo y bonificación incentivo para la actividad no agrícola, estarán afectos al Impuesto sobre la Renta, estimando una retención mensual mínima de: Q. 2.93.

Descripción	Salario mensual	Salario anual
Salario	4,002.28	48,027.36
Bonificación incentivo	250.00	3,000.00
Total	4,252.28	51,027.36
- ) Deducciones:		50,319.72
IGSS laboral		2,319.72
Gastos personales		48,000.00
Renta imponible anual*		707.64
Impuesto anual		35.38
Retención mensual		2.93

*Por fines prácticos de no incidencia en la Renta Imponible e impuesto anual, no hemos incluido las rentas exentas.

Es importante considerar que los contribuyentes deben realizar la retención mensual por efectos de la proyección anual de rentas del trabajo; sin embargo, en la liquidación anual, los colaboradores podrían recibir reintegro del impuesto retenido, en los casos que presente la planilla de compras del Impuesto al Valor Agregado, o que liquiden otras deducciones aceptadas por el Impuesto sobre la Renta.

(b)    No olvide revisar que los salarios registrados en la contabilidad guarden relación con lo reportado al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social.

Impuesto al Valor Agregado:

(a)    Asimismo, el techo del pequeño contribuyente se incrementa derivado del aumento del salario mínimo (circunscripción 1), siendo a partir de enero de Q. 500,285.00.

Para facilitar la implementación de estas recomendaciones, hemos desarrollado una herramienta electrónica que permite calcular el impacto del incremento del salario mínimo en su empresa. Con esta herramienta podrá estimar el nuevo costo de nómina, analizar variaciones en sus márgenes y revisar indicadores clave para medir productividad, liquidez y rentabilidad, ayudándole a tomar decisiones estratégicas con datos precisos.

Recuerde que el equipo de Vargas Piedrasanta Auditores y Consultores estará listo para atenderle y acompañarle en este proceso.